我们接受委托，对上饶市红十字会(以下简称“红十字会”) 2018年的财务核算、费用报销及与本项审计有关的资料进行了审计。现将有关情况汇报如下：

一、 基本情况

上饶市红十字会成立于1956年， 2010年9月设置为正县级群团机构，参照公务员管理，2011年11月成立了党组。机关和事业单位总编制17名，目前在编15人，在岗14人，无退休人员。

机关内设办公室、赈灾服务科，下设“造血干细胞工作站（人体器官捐献管理站）”和“应急救护促进工作站”两个正科级全额拨款事业单位。

根据《中华人民共和国红十字会法》，红十字会的主要职责是：（一）开展救援、救灾的相关工作，建立红十字应急救援体系；（二）开展应急救护培训，普及应急救护、防灾避险和卫生健康知识，组织志愿者参与现场救护；（三）参与、推动无偿献血、遗体和人体器官捐献工作，参与开展造血干细胞捐献的相关工作；（四）组织开展红十字志愿服务、红十字青少年工作；（五）参加国际人道主义救援工作；（六）宣传国际红十字和红新月运动的基本原则和日内瓦公约及其附加议定书；（七）依照国际红十字和红新月运动的基本原则，完成人民政府委托事宜；（八）依照日内瓦公约及其附加议定书的有关规定开展工作；（九）协助党和政府在人道领域开展与职责相关的人道主义服务活动。

二、 财务状况

2018年12月31日财务状况

（一）资产、负债及净资产情况

1、基本户

截至2018年12月31日账面资产总额为504,510.92元, 负债总额0.00元,净资产总额为504,510.92元。经审计，资产总额504,510.92元, 负债总额0.00元，净资产总额为504,510.92元。

（1）资产情况

账面资产总额504,510.92元，审定数504,510.92元，其中：财政应返还额度166,098.62元，其他应收款21,928.30元, 固定资产316,484.00元。

（2）负债情况

账面负债总额0.00元，审定数0.00元。

（3）净资产情况

账面反映净资产504,510.92元，审定数504,510.92元，其中：财政拨款结转188,026.92元，固定基金316,484.00元。

2、捐赠户

截至2018年12月31日账面资产总额为4,161,866.22元, 负债总额24,414.64元,净资产总额为4,137,451.58元。经审计，资产总额4,161,866.22元, 负债总额24,414.64元，净资产总额为4,137,451.58元。

（1）资产情况

账面资产总额4,161,866.22元，审定数4,161,866.22元，其中：银行存款3,005,579.74元，其他应收款536,016.68元, 存货620,269.80。

（2）负债情况

账面负债总额24,414.64元，审定数24,414.64元。其中：其他应付账款24,414.64元。

（3）净资产情况

账面反映净资产4,137,451.58元，审定数4,137,451.58元，其中：事业基金152,148.73元，本期结余3,985,302.85元。

3、应急救护促进工作站

截至2018年12月31日账面资产总额为26,055.58元, 负债总额0.00元,净资产总额为26,055.58元。经审计，资产总额26,055.58元, 负债总额0.00元，净资产总额为26,055.58元。

（1）资产情况

账面资产总额26,055.58元，审定数26,055.58元，其中：财政应返还额度26,055.58元。

（2）负债情况

账面负债总额0.00元，审定数0.00元。

（3）净资产情况

账面反映净资产26,055.58元，审定数26,055.58元，其中：事业基金327,696.43元，本期结余-301,640.85元。

（二）收支情况

1、基本户

账面反映2018年收入累计2,837,545.48元，支出累计为2,836,646.63元，收支结余898.85元。

经审计确认，2018年收入累计2,837,545.48元，其中：财政拨款收入2,708,090.00元，上级补助收入129,455.48元。支出累计为2,836,646.63元，其中：经费支出2,702,902.94元，上级补助支出133,743.69元。收支结余898.85元。

2、捐赠户

账面反映2018年收入累计6,557,908.32元，支出累计为9,400,223.63元，收支结余-2,842,315.31元。

经审计确认，2018年收入累计6,557,908.32元，其中：上级补助收入787,000.00元,捐赠收入5,756,253.58元, 其他收入14,654.74元。支出累计为9,400,223.63元，其中：专款支出724,000.00元，捐赠支出8,675,988.63元，其他支出235.00元。收支结余-2,842,315.31元。

3、应急救护促进工作站

账面反映2018年收入累计466,585.00元，支出累计为369,637.61元，收支结余96,947.39元。

经审计确认，2018年收入累计466,585.00元，其中：财政拨款收入100,000.00元, 上级补助收入366,585.00元。支出累计为369,637.61元，其中：事业支出14,786元，专款支出122,165元，项目支出232,686.61元。收支结余96,947.39元。

三、 存在的问题

此次审计期间为2018年1月1日至2018年12月31日，贵单位按照基本户、捐赠户和应急救护中心促进工作站分别设立账套核算。以下表述中“基本户”是指基本户账套，“捐赠户”是指捐赠户账套，“促进站”是指应急救护促进工作站账套。

1、 存在凭证及附件不规范的情况。如捐赠户2018年1月6号凭证，支付购买棉被款96,000元，该笔支出实施了询价程序的方式进行采购，但未附采购合同，最终选定的采购单位为广丰县好棒美家纺店，发票出具方为虞功球个人代开，收款方为张慧敏个人账户。

2、 存在超额支付差旅补贴情况。如基本户2018年1月10号凭证，支付付精准扶贫差旅费4,160元，其中2017年12月28日的差旅补助，按照2018年差旅补助标准报销（应发140元*8人=1120元，实发160元*8人=1280元），超额发放差旅补助120元（20元*8人=160元）。

3、 发票开具不规范。如基本户2018年1月12号凭证，支付餐饮费用2,291元，其中136元发票抬头为“上海市红十字会”。

4、 存在未按规定取得发票的情况。如：基本户2018年度办公电话费，未取得发票。

5、 未使用公务卡结算问题。红十字会各项费用报销均未使用公务卡结算。根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》第十一条规定：全面实行公务卡制度。健全公务卡强制结算目录，党政机关国内发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡结算。

四、 审计建议

（一） 加强内部控制建设。根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，和2017年修订颁布施行的《中华人民共和国红十字会法》第二十二条“红十字会应当建立财务管理、内部控制、审计公开和监督检查制度”等法律法规要求，红十字会应该建立健全内部控制，确保各项活动符合内部控制基本目标，并自觉接受政府有关部门、社会公众、捐赠人的监督管理单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

（二） 加强各项费用支出的管理和审核，根据《中华人民共和国会计法》第十四条“…会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始号凭证进行审核，对不真实、不合法的原始号凭证有权不予接受。并向单位负责人报告：对记载不准确、不完整的原始号凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充…”的规定。规范费用报销流程，会计应对原始号凭证及单据重点关注和审核，如大额支出需附合同、日常经费支出需附能充分说明（证明）该笔经济业务事项的原始单据等。加强记账时会计科目的准确性，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。

（三） 加强合同执行与管理，严格执行合同约定条款，坚持做到合同、票据、资金三流合一。

附送：

1、上饶市红十字会基本户、捐赠户和应急救护促进工作站2018年12月31日资产负债表

2、上饶市红十字会基本户、捐赠户和应急救护促进工作站2018年度收入支出表

3、上饶永鑫联合会计师事务所营业执照副本复印件

上饶永鑫联合会计师事务所        注册会计师：

                                注册会计师：

      中国·上饶                2019年5月30日